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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_网络高频彩票如何作弊

字号+ 作者:沧海遗珠网 来源:浦东新区 2021-01-16 02:47:21 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第网络高频彩哪个软件好9640;频高频在线彩票平台彩票如何作弊一季度销售收入合计为8万元(不含税,高频时时彩app下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收Ņ高频在线高频彩哪个软件好425;票平台93;络高频彩票如何作弊入为1万元,高频时时彩app如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关 高频彩哪个软件好593;络高高频在线彩票平台g>高频时时彩app9057;彩票如何作弊应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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